- Iñigo Ardanza
- 8 min de lectura
Actualizado: abril 2026
No todas las facturas médicas son iguales. Un psicólogo, un dentista y un fisioterapeuta comparten los mismos campos obligatorios pero tienen casuísticas fiscales distintas: el IVA cambia según el tipo de tratamiento, el IRPF depende de a quién facturas, y Verifactu obliga a todos por igual independientemente de la especialidad. Esta guía cubre el marco común que aplica a cualquier profesional sanitario y explica en qué difiere la facturación de cada especialidad para que no apliques criterios genéricos donde hay reglas específicas.
El marco común: qué debe incluir cualquier factura médica
Independientemente de tu especialidad, toda factura sanitaria válida ante Hacienda debe incluir estos campos sin excepción.
| Campo | Qué incluir | Obligatorio |
|---|---|---|
| Título del documento Debe aparecer la palabra "FACTURA" | Literalmente la palabra FACTURA como encabezado | Sí |
| Número de factura Correlativo y sin saltos dentro de cada serie | Número secuencial: 2026/001, 2026/002… | Sí |
| Fecha de expedición Día en que se emite, no en que se presta el servicio | DD/MM/AAAA | Sí |
| Datos del emisor Nombre completo o razón social, NIF/CIF, dirección fiscal | Tu nombre o el de la clínica, NIF o CIF, domicilio fiscal | Sí |
| Datos del receptor NIF obligatorio si el receptor es empresa o profesional | Nombre, NIF/CIF y dirección del paciente, aseguradora o clínica | Sí |
| Descripción del servicio Cuanto más concreta, mejor ante una inspección | "Consulta médica", "Sesión de fisioterapia", "Extracción dental"… | Sí |
| Base imponible Importe antes de impuestos | Precio del servicio sin IVA ni retenciones | Sí |
| IVA o indicación de exención No dejes el campo en blanco nunca | "Exento — Art. 20.1.3º LIVA" o tipo aplicado (21%) | Sí |
| Retención de IRPF Solo si el receptor es empresa o profesional | 15% general / 7% primeros 3 años de actividad | Condicional |
| Importe total Resultado final a cobrar | Base ± IVA − IRPF | Sí |
La regla del IVA en servicios sanitarios: el principio general
La Ley del IVA establece que los servicios sanitarios con finalidad de prevención, diagnóstico o tratamiento están exentos de IVA bajo el artículo 20.1.3º LIVA. Esta es la regla base que aplica a todas las especialidades.
Lo que cambia entre especialidades es dónde está la línea entre servicio sanitario y servicio estético o no sanitario. Esa distinción no es igual en odontología que en dermatología que en psicología — y aplicar el criterio equivocado puede generar un requerimiento de Hacienda.
| Especialidad y tipo de servicio | IVA | Criterio |
|---|---|---|
| Psicología | ||
| Psicoterapia clínica individual, de pareja o familiar | Exento | Finalidad sanitaria — Art. 20.1.3º LIVA |
| Coaching ejecutivo, talleres sin componente clínico | 21% | Sin finalidad sanitaria |
| Odontología | ||
| Extracción, empaste, endodoncia, implante, ortodoncia con indicación médica | Exento | Finalidad sanitaria — Art. 20.1.3º LIVA |
| Blanqueamiento estético, carillas sin indicación médica | 21% | Sin finalidad sanitaria |
| Fisioterapia | ||
| Tratamiento fisioterapéutico con finalidad terapéutica | Exento | Finalidad sanitaria — Art. 20.1.3º LIVA |
| Masajes relajantes, tratamientos estéticos corporales | 21% | Sin finalidad sanitaria |
| Nutrición | ||
| Nutrición clínica con diagnóstico y seguimiento médico | Exento | Finalidad sanitaria — Art. 20.1.3º LIVA |
| Coaching nutricional sin componente clínico | 21% | Sin finalidad sanitaria |
| Podología y otras especialidades | ||
| Tratamiento de patologías del pie con finalidad terapéutica | Exento | Finalidad sanitaria — Art. 20.1.3º LIVA |
| Tratamiento estético de uñas sin indicación médica | 21% | Sin finalidad sanitaria |
| Aplica a todas las especialidades | ||
| Informes periciales | 21% | Sin finalidad sanitaria |
| Formación y supervisión a otros profesionales | 21% | Sin finalidad sanitaria |
Cómo varía la facturación según tu especialidad
Facturación para psicólogos
La psicología tiene una casuística clara: la psicoterapia clínica está exenta de IVA, pero el coaching ejecutivo, la formación a otros profesionales y los talleres sin componente clínico llevan IVA al 21%. La distinción es la finalidad — sanitaria o no sanitaria.
Guía completa: Facturas de psicólogos: cómo facturar correctamente con Verifactu
Facturación para dentistas
La odontología es la especialidad con más matices fiscales. Los tratamientos funcionales — extracciones, endodoncias, implantes, ortodoncia con indicación médica — están exentos. Los tratamientos puramente estéticos — blanqueamientos, carillas sin indicación médica, ortodoncia estética — llevan IVA al 21%. Además, es la única especialidad donde una misma factura puede mezclar tratamientos con distinto tipo de IVA, lo que obliga a desglosar cada línea por separado.
Guía completa: Factura de dentista: guía paso a paso con Verifactu
Facturación para fisioterapeutas
Los tratamientos de fisioterapia con finalidad terapéutica están exentos de IVA. Los servicios de bienestar sin prescripción médica — masajes relajantes, tratamientos estéticos corporales — llevan IVA al 21%. El criterio es el mismo que en otras especialidades: finalidad sanitaria vs. finalidad estética o de bienestar.
Facturación para nutricionistas
Los servicios de nutrición clínica con finalidad terapéutica están exentos. Los planes de alimentación sin diagnóstico médico previo o los servicios de coaching nutricional sin componente clínico pueden estar sujetos a IVA. Es uno de los casos donde la documentación del encuadre clínico es más importante para justificar la exención.
Facturación para podólogos y otros especialistas
La norma se aplica de forma consistente: si el acto podológico tiene finalidad sanitaria — tratamiento de patologías del pie — está exento. Si tiene finalidad estética — tratamiento estético de uñas sin indicación médica — lleva IVA al 21%.
IRPF en facturas médicas: la regla que aplica a todos
Independientemente de la especialidad, el IRPF funciona igual para todos los profesionales sanitarios autónomos y forma parte de las obligaciones fiscales del médico autónomo.
| Tipo de receptor | Retención IRPF | Ejemplo (200 € / servicio) |
|---|---|---|
| Paciente particular | No aplica | 200 € (cobro íntegro) |
| Aseguradora o mutua | 15% / 7%* | 170 € neto (−30 € retención al 15%) |
| Clínica o centro que te subcontrata | 15% / 7%* | 170 € neto (−30 € retención al 15%) |
| Otro profesional autónomo | 15% / 7%* | 170 € neto (−30 € retención al 15%) |
La clave es una sola: si el receptor de tu factura es una empresa o profesional (aseguradora, mutua, clínica que te subcontrata), aplicas retención. Si es un paciente particular, no aplicas retención.
Verifactu: la obligación que afecta a todas las especialidades por igual
Verifactu obliga a todos los autónomos y sociedades a remitir sus registros de facturación a Hacienda en tiempo real mediante software homologado. No importa si eres psicólogo, dentista, fisioterapeuta o podólogo — la obligación es la misma. Y no importa si tus facturas llevan IVA o están exentas — Verifactu afecta al sistema de emisión, no al tipo impositivo.
Si sigues usando Excel o plantillas de Word para facturar, no cumples. Las sanciones parten de los 1.000 € por infracción.
Errores que cometen los profesionales sanitarios al facturar
Estos son los errores más habituales independientemente de la especialidad.
| Error | Por qué es un problema | Cómo evitarlo |
|---|---|---|
| Campo IVA en blanco en facturas exentas | Hacienda puede interpretar que el IVA no se declaró | Indicar siempre "Exento — Art. 20.1.3º LIVA" |
| Aplicar exención a servicios no sanitarios | Hacienda puede reclamar el IVA no declarado con intereses | Distinguir siempre entre servicio sanitario y estético o formativo |
| No aplicar retención a aseguradoras o clínicas | Error fiscal con posible sanción | Aplicar el 15% o 7% según el año de actividad |
| Numeración con saltos o duplicados | Levanta sospechas de facturas eliminadas ante una inspección | Usar software que gestione la serie automáticamente |
| Modificar una factura ya emitida | Ilegal. Invalida el documento original | Emitir siempre factura rectificativa |
| Mezclar series de particulares y aseguradoras | Dificulta la conciliación y puede generar confusión fiscal | Crear series separadas desde el principio |
| Usar Excel o Word para facturar | Incumplimiento de Verifactu desde 2025 | Usar software homologado con remisión automática a Hacienda |
Cómo un software de facturación médica resuelve todo esto
Gestionar manualmente la casuística de IVA por especialidad, aplicar la retención correcta, mantener la numeración correlativa y cumplir con Verifactu al mismo tiempo es viable pero propenso a errores. Igual que ocurre al analizar si tu clínica es rentable y qué indicadores debes revisar cada mes, disponer de datos centralizados ayuda a tomar mejores decisiones.
Con Docfav puedes emitir facturas en segundos con la configuración correcta para tu especialidad: series diferenciadas para particulares y aseguradoras, cumplimiento Verifactu integrado y control de cobros pendientes. Todo desde el mismo sistema donde tienes la agenda y los historiales.
