Factura de dentista: guía paso a paso con Verifactu
Actualizado: abril 2026
Facturar correctamente como dentista no es complicado, pero tiene más matices de los que parece. El IVA en odontología no funciona igual que en otras especialidades sanitarias, la retención de IRPF depende de a quién facturas, y desde la entrada en vigor de Verifactu, el sistema con el que emites tus facturas también tiene implicaciones legales. Esta guía cubre todo paso a paso: qué campos son obligatorios, cuándo aplica el IVA y cuándo no, cómo gestionar el IRPF y qué exige Verifactu a los dentistas autónomos y clínicas dentales.
Campos obligatorios en una factura de dentista
Toda factura de odontólogo válida ante la Agencia Tributaria debe incluir estos elementos. Si falta alguno, Hacienda puede rechazarla.
| Campo | Qué incluir | Obligatorio |
|---|---|---|
| Título del documento Debe aparecer la palabra "FACTURA" |
Literalmente la palabra FACTURA como encabezado | Sí |
| Número de factura Correlativo y sin saltos dentro de cada serie |
Número secuencial: 2026/001, 2026/002… | Sí |
| Fecha de expedición Día en que se emite, no en que se presta el servicio |
DD/MM/AAAA | Sí |
| Datos del emisor Nombre completo o razón social, NIF/CIF, dirección fiscal |
Tu nombre o el de la clínica, NIF o CIF, domicilio fiscal | Sí |
| Datos del receptor NIF obligatorio si el receptor es empresa o profesional |
Nombre, NIF/CIF y dirección del paciente o aseguradora | Sí |
| Descripción del servicio Cuanto más concreta, mejor ante una inspección |
"Extracción dental", "Ortodoncia mensualidad", "Blanqueamiento"… | Sí |
| Base imponible Importe antes de impuestos |
Precio del tratamiento sin IVA ni retenciones | Sí |
| IVA o indicación de exención No dejes el campo en blanco nunca |
"Exento — Art. 20.1.3º LIVA" o tipo aplicado (21%) | Sí |
| Retención de IRPF Solo si el receptor es empresa o profesional |
15% general / 7% primeros 3 años de actividad | Condicional |
| Importe total Resultado final a cobrar |
Base ± IVA − IRPF | Sí |
IVA en odontología: cuándo aplica y cuándo no
Esta es la parte que más confunde a los odontólogos. En odontología la exención de IVA no es universal — depende del tipo de tratamiento.
Tratamientos exentos y sujetos a IVA
Los tratamientos con finalidad sanitaria — diagnóstico, prevención o tratamiento de enfermedades — están exentos bajo el artículo 20.1.3º de la Ley del IVA. Los tratamientos puramente estéticos, sin indicación médica, llevan IVA al 21%.
| Tratamiento | IVA | Base legal |
|---|---|---|
| Tratamientos con finalidad sanitaria — Exentos | ||
| Consulta y diagnóstico | Exento | Art. 20.1.3º LIVA |
| Extracción dental | Exento | Art. 20.1.3º LIVA |
| Empaste y obturación | Exento | Art. 20.1.3º LIVA |
| Ortodoncia con indicación médica | Exento | Art. 20.1.3º LIVA |
| Endodoncia | Exento | Art. 20.1.3º LIVA |
| Implante dental | Exento | Art. 20.1.3º LIVA |
| Prótesis dental con finalidad funcional | Exento | Art. 20.1.3º LIVA |
| Tratamientos estéticos sin indicación médica — Sujetos a IVA | ||
| Blanqueamiento dental estético | 21% | Sin finalidad sanitaria |
| Carillas estéticas sin indicación médica | 21% | Sin finalidad sanitaria |
| Ortodoncia puramente estética | 21% | Sin finalidad sanitaria |
| Cursos y formación a otros profesionales | 21% | Sin finalidad sanitaria |
Cómo indicarlo correctamente en la factura
Cuando el tratamiento está exento, no dejes el campo de IVA en blanco. Escribe: «Exento — Art. 20.1.3º LIVA». Esa indicación es lo que protege la factura ante una revisión de Hacienda. Cuando el tratamiento lleva IVA, aplica el 21% sobre la base imponible e indícalo expresamente.
El caso de los tratamientos mixtos
Si en la misma factura incluyes un tratamiento exento y uno sujeto a IVA — por ejemplo una revisión junto con un blanqueamiento estético — debes desglosarlos en líneas separadas con su base imponible y tipo correspondiente. No se puede aplicar un solo tipo al importe total.
IRPF en facturas de dentista: cuándo retener y cuánto
| Tipo de receptor | Retención IRPF | Ejemplo (120 € tratamiento) |
|---|---|---|
| Paciente particular | No aplica | 120 € (cobro íntegro) |
| Aseguradora o mutua dental | 15% / 7%* | 102 € neto (−18 € retención al 15%) |
| Clínica que te subcontrata | 15% / 7%* | 102 € neto (−18 € retención al 15%) |
Cuando la factura se emite a un paciente particular, no aplica retención. Cuando se emite a una aseguradora, mutua dental o clínica que te subcontrata, debes aplicar el 15% general o el 7% si estás en tus primeros tres años de actividad.
Verifactu para dentistas: qué es y qué te obliga a hacer
Verifactu es el sistema de la Agencia Tributaria que obliga a autónomos y clínicas a remitir sus registros de facturación a Hacienda en tiempo real. Afecta a los dentistas independientemente de si sus facturas llevan IVA o están exentas — la obligación recae sobre el sistema de emisión, no sobre el tipo impositivo.
Lo que Verifactu exige en la práctica: usar un software homologado que envíe los registros automáticamente y que no permita modificar facturas ya emitidas sin dejar rastro auditable. Si sigues emitiendo facturas en Excel o Word, no cumples. Las sanciones parten de los 1.000 € por infracción.
Errores más comunes al facturar en odontología
| Error | Por qué es un problema | Cómo evitarlo |
|---|---|---|
| Exención de IVA en tratamientos estéticos | Hacienda puede reclamar el IVA no declarado con intereses | Distinguir siempre entre tratamiento sanitario y estético |
| Mezclar tratamientos con distinto IVA en una sola línea | La factura no es válida si no se desglosan los tipos | Una línea por tratamiento con su base e IVA correspondiente |
| Campo IVA en blanco en facturas exentas | Hacienda puede interpretar que el IVA no se declaró | Indicar siempre "Exento — Art. 20.1.3º LIVA" |
| No aplicar retención a aseguradoras | Error fiscal con posible sanción | Aplicar el 15% o 7% según el año de actividad |
| Modificar una factura ya emitida | Ilegal. Invalida el documento original | Emitir siempre factura rectificativa |
| Usar Excel o Word para facturar | Incumplimiento de Verifactu desde 2025 | Usar software homologado con remisión automática a Hacienda |
Cómo simplificar la facturación de tu clínica dental
Más allá del cumplimiento normativo, un software de facturación diseñado para clínicas dentales resuelve los problemas operativos del día a día: tratamientos con distinto tipo de IVA en la misma factura, series diferenciadas para particulares y aseguradoras, control de cobros pendientes y numeración automática sin huecos.
En Docfav, el módulo de facturación incluye cumplimiento Verifactu integrado, gestión de presupuestos odontológicos y facturación a aseguradoras, todo desde el mismo sistema donde tienes la agenda y los historiales clínicos.
Preguntas frecuentes sobre facturas de dentista
¿Es obligatorio emitir factura por todos los servicios dentales?
Sí, estás obligado a emitir factura cuando el receptor la solicite. La mayoría de dentistas autónomos facturan siempre para tener un control claro de sus ingresos y cumplir con Verifactu, que exige registrar todas las facturas emitidas.
¿Cómo corrijo una factura de dentista ya emitida?
No puedes modificarla ni eliminarla. El procedimiento correcto es emitir una factura rectificativa que anule la original e indique el motivo de la corrección, seguida de una nueva factura correcta. Con Verifactu, ambos documentos quedan registrados automáticamente.
¿Los tratamientos de ortodoncia están exentos de IVA?
Depende. La ortodoncia con indicación médica está exenta bajo el artículo 20.1.3º de la Ley del IVA. La ortodoncia puramente estética, sin indicación médica, lleva IVA al 21%.
¿Los presupuestos dentales tienen que cumplir con Verifactu?
No. Verifactu afecta exclusivamente a las facturas. Los presupuestos no son documentos fiscales y no necesitan estar en el sistema de remisión a Hacienda.
Docfav incluye facturación con Verifactu integrado, gestión de presupuestos, series diferenciadas para particulares y aseguradoras, y control de cobros. Diseñado para clínicas dentales y odontólogos autónomos.