- Lohizune Loroño
- 6 min de lectura
Actualizado: octubre 2026
Puntos clave
- Toda factura lleva los mismos campos obligatorios.
- La psicología sanitaria está exenta de IVA (art. 20.Uno.3.º).
- Indica siempre la exención: no dejes el IVA en blanco.
- Solo hay retención de IRPF si facturas a empresas o profesionales.
- Verifactu depende de tu software, no del tipo de IVA.
Facturar bien no es solo rellenar una plantilla ni conocer únicamente las obligaciones fiscales del psicólogo autónomo. Para un psicólogo o un centro de psicología, una factura incorrecta puede significar un requerimiento de Hacienda, una sanción o un cobro que no puedes justificar. Esta guía cubre todo lo que necesitas: qué campos son obligatorios, cómo funciona el IVA y el IRPF, qué implica Verifactu para tu consulta y los errores más habituales que conviene evitar desde el principio. Si estás empezando, repasa antes los requisitos para ser psicólogo autónomo; y si quieres automatizar la facturación, conoce el software para psicólogos de Docfav. Si quieres una visión general de cómo varía la facturación según la especialidad, consulta nuestra guía para hacer una factura médica.
Qué debe incluir una factura de psicólogo: campos obligatorios
Una factura de psicólogo válida ante Hacienda debe contener los siguientes elementos sin excepción. Si falta alguno, Hacienda puede rechazarla o levantarte un requerimiento.
| Campo | Qué incluir | Obligatorio |
|---|---|---|
| Título del documento Debe aparecer la palabra "FACTURA" | Literalmente la palabra FACTURA como encabezado | Sí |
| Número de factura Correlativo y sin saltos dentro de cada serie | Número secuencial: 2026/001, 2026/002… | Sí |
| Fecha de expedición Día en que se emite, no en que se presta el servicio | DD/MM/AAAA | Sí |
| Datos del emisor Nombre completo, NIF y dirección fiscal | Tu nombre (o razón social), NIF personal si eres autónomo | Sí |
| Datos del receptor NIF obligatorio si el receptor es empresa o profesional | Nombre, NIF/CIF y dirección del paciente o aseguradora | Sí |
| Descripción del servicio Cuanto más concreta, mejor ante una inspección | "Sesión de psicología clínica", "Evaluación psicológica"… | Sí |
| Base imponible Importe antes de impuestos | Precio por sesión × número de sesiones | Sí |
| IVA o indicación de exención No dejes el campo en blanco | "Exento — Art. 20.1.3º LIVA" o tipo aplicado | Sí |
| Retención de IRPF Solo si el receptor es empresa o profesional | 15% general / 7% primeros 3 años de actividad | Condicional |
| Importe total Resultado final a cobrar | Base ± IRPF | Sí |
Ejemplo de factura de psicólogo (modelo para copiar)
Así puede quedar una factura a un paciente particular por una sesión exenta de IVA. Cópiala y adapta los campos entre corchetes: incluye los datos que exige el artículo 6 del Reglamento de facturación.
Modelo de factura de psicólogo
Modelo adaptable · Paciente particular, sesión exenta de IVA
| Descripción | Cantidad | Precio unitario | Importe |
|---|---|---|---|
| [Sesión de psicoterapia individual · 50 minutos] | [1] | [60,00 €] | [60,00 €] |
IVA: Exento — art. 20.Uno.3.º de la Ley 37/1992
Retención de IRPF: [No aplica: paciente particular / 15 % o 7 % si el receptor es empresa o profesional]
Total: [60,00 €]
Forma de pago: [Transferencia / Tarjeta]
IVA e IRPF en facturas de psicólogos: cuándo se aplica cada uno
IVA: la regla de la finalidad sanitaria
Los servicios de psicología están exentos de IVA cuando tienen finalidad sanitaria: diagnóstico, tratamiento o prevención de enfermedades o alteraciones de la salud mental.
| Tipo de servicio | IVA | Base legal |
|---|---|---|
| Psicoterapia individual, de pareja, familiar o de grupo clínico | Exento | Art. 20.1.3º LIVA |
| Evaluación psicológica con fines diagnósticos | Exento | Art. 20.1.3º LIVA |
| Coaching ejecutivo o psicología del trabajo | 21% | Orientación y asesoramiento: fuera de la exención sanitaria (criterio de la DGT, consulta V0839-22) |
| Talleres, formación, supervisión e informes periciales | Revisar caso a caso | La exención sanitaria exige finalidad terapéutica; la formación puede tener un tratamiento distinto si la imparte una entidad autorizada (art. 20.Uno.9.º). Consulta con tu asesoría. |
Cuando la factura está exenta, no dejes el campo de IVA en blanco. Escribe expresamente: «Exento — Art. 20.1.3º LIVA». Esa indicación es lo que protege la factura ante una revisión.
IRPF: cuándo retener y cuánto
| Tipo de receptor | Retención IRPF | Ejemplo (60 € / sesión) |
|---|---|---|
| Paciente particular | No aplica | 60 € (cobro íntegro) |
| Aseguradora o mutua | 15% / 7%* | 51 € neto (−9 € retención al 15%) |
| Centro que te subcontrata | 15% / 7%* | 51 € neto (−9 € retención al 15%) |
¿Desgrava la factura del psicólogo?
Depende de quién la paga y de dónde vivas.
Si eres paciente: en la declaración de la renta no hay una deducción general por ir al psicólogo, pero algunas comunidades tienen deducciones autonómicas por gastos sanitarios. Según los manuales de la AEAT para el IRPF 2025:
- Comunitat Valenciana: 30 % de lo pagado por la atención de patologías relacionadas con la salud mental, con un máximo de 150 € por contribuyente y límites de renta. Exige que el servicio lo preste un profesional o centro sanitario inscrito en el registro oficial, factura con el concepto, pago justificado (tarjeta, transferencia, cheque o ingreso en cuenta) y, a efectos de revisión, un informe de un facultativo que justifique el gasto.
- Canarias: 12 % de los gastos y honorarios pagados a profesionales sanitarios por prevención, diagnóstico y tratamiento de enfermedades, hasta 500 € (700 € en declaración conjunta) y con límites de renta. Hay que declarar el NIF del profesional y el importe anual.
- Cantabria: 10 % de los gastos por servicios sanitarios (por enfermedad, entre otros motivos), con un máximo de 500 € (700 € en declaración conjunta) y límites de renta. No se aceptan pagos en efectivo.
En todos los casos, conserva la factura y paga por un medio trazable. Antes de declarar, confirma si tu caso encaja en el manual de la AEAT: Comunitat Valenciana, Canarias y Cantabria.
Verifactu para psicólogos: qué es y cómo te afecta
Verifactu forma parte de la normativa que regula los sistemas informáticos de facturación. Afecta también a los psicólogos, aunque tus facturas estén exentas de IVA: la obligación no depende del tipo impositivo, sino del sistema con el que generas las facturas.
El reglamento fijaba como fechas límite de adaptación el 1 de enero de 2027 para los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades y el 1 de julio de 2027 para el resto de obligados. El 5 de octubre de 2026, el Ministerio de Hacienda comunicó una previsión de ampliación de estos plazos; consulta en la AEAT las fechas vigentes. Existen dos modalidades: VERI*FACTU, en la que el sistema remite los registros a la AEAT, y NO VERI*FACTU, en la que los conserva con requisitos adicionales. La conformidad del software la acredita su productor mediante una declaración responsable, no mediante una homologación previa de la AEAT. Para saber qué te corresponde, consulta con tu asesoría o con el proveedor de tu programa de facturación. Puedes ampliar la información en la guía de Verifactu para psicólogos.
Errores más comunes al facturar como psicólogo
Estos son los errores que con más frecuencia generan problemas ante Hacienda o en una auditoría interna.
| Error | Por qué es un problema | Cómo evitarlo |
|---|---|---|
| Campo IVA en blanco | Hacienda puede considerar que el IVA no se declaró | Indicar siempre "Exento — Art. 20.1.3º LIVA" |
| Numeración con saltos o duplicados | Levanta sospechas de facturas eliminadas | Usar software que gestione la serie automáticamente |
| Modificar una factura ya emitida | Ilegal. Invalida el documento original | Emitir siempre factura rectificativa |
| No aplicar retención a aseguradoras | Error fiscal que puede derivar en sanción | Aplicar el 15% (o 7% en el periodo inicial) |
| Mezclar particulares y aseguradoras en la misma serie | Dificulta la conciliación y puede generar confusión fiscal | Crear series separadas desde el principio |
| Facturar como autónomo con el CIF del centro | Incorrecto si no eres la entidad jurídica | Cada entidad factura con su propio identificador |
Por qué un software de facturación adaptado simplifica todo esto
Más allá del cumplimiento normativo, usar un software para psicólogos con facturación y Verifactu tiene ventajas concretas sobre cualquier plantilla manual. Si estás comparando opciones, consulta la comparativa de los mejores software para psicólogos.
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